종합소득세 계산기

종합소득세는 개인이 1년간(1월 1일~12월 31일) 벌어들인 모든 소득을 합산하여 부과하는 세금입니다. 매년 5월 1일~5월 31일에 확정신고하며, 프리랜서, 개인사업자, 부업 소득이 있는 직장인 모두 해당됩니다.

과세 대상 소득 6가지: 이자소득, 배당소득, 사업소득(부동산 임대 포함), 근로소득, 연금소득, 기타소득을 모두 합산합니다. 양도소득과 퇴직소득은 분류과세로 종합소득에 포함되지 않습니다.

과세표준은 총수입금액에서 필요경비(또는 근로소득공제)를 빼고, 각종 소득공제(인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등)를 차감한 금액입니다. 이 과세표준에 누진세율(6%~45%)을 적용하여 산출세액을 계산합니다.

소득이 높을수록 세율이 올라가는 누진세율 구조(6%~45%, 8단계)를 적용합니다. 예를 들어 과세표준 3,000만원이면 15% 세율에 누진공제 126만원을 빼서 산출세액은 324만원입니다.

종합소득세 확정신고 기간은 매년 5월 1일~5월 31일입니다. 직전 연도(1월~12월) 소득을 다음 해 5월에 신고합니다. 5월 31일이 주말이면 다음 평일까지 연장됩니다.

성실신고확인 대상자(업종별 수입금액이 일정 기준 이상인 개인사업자)는 세무사의 성실신고확인서를 첨부하여 6월 30일까지 신고할 수 있습니다.

신고 방법: 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 전자신고하거나, 손택스(모바일 앱)로도 가능합니다. 세무대리인(세무사)을 통한 대리신고, 서면 신고도 가능합니다.

기한후신고: 5월 마감을 놓쳤더라도 세무서에서 세액을 결정하기 전에 스스로 기한후신고를 하면 무신고 가산세를 감면받을 수 있습니다. 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%, 6개월 이내 20% 감면됩니다.

종합소득세 환급은 이미 원천징수로 납부한 세금이 확정신고로 계산한 실제 세금보다 많을 때, 차액을 돌려받는 것입니다.

환급 대상: 프리랜서(3.3% 원천징수), 중도 퇴사 직장인, 원천징수 세액이 결정세액보다 많은 경우 등이 대표적입니다. 특히 소득이 적은 프리랜서는 원천징수된 3.3%가 실제 세금보다 많아 환급 가능성이 높습니다.

3.3% 환급 구조: 프리랜서가 소득을 지급받을 때 원천징수되는 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)는 미리 낸 세금입니다. 5월에 종합소득세를 확정신고하면, 실제 세금이 이미 낸 3.3%보다 적을 경우 차액을 환급받습니다.

환급 시기: 정기 신고(5월) 후 환급금은 법정 마감일로부터 30일 이내 지급이 원칙이며, 일반적으로 6월 말~7월 초에 지정한 은행 계좌로 입금됩니다. 홈택스의 '국세환급금 조회' 메뉴에서 진행 상황을 확인할 수 있습니다.

납부 방법: 홈택스 전자납부, 은행 계좌이체, 신용카드/체크카드 납부, 국세계좌 이체 등 다양한 방법으로 납부할 수 있습니다.

카드 납부 수수료: 국세를 카드로 납부하면 납부대행수수료가 납세자 부담입니다. 신용카드 0.8%, 체크카드 0.5%가 부과됩니다. 예를 들어 세금 500만원을 신용카드로 내면 수수료 4만원이 추가됩니다.

분납 제도: 납부할 세액이 1,000만원을 초과하면 일부를 신고기한 종료일로부터 2개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다. 분납에는 이자나 수수료가 없습니다.

• 세액 2,000만원 이하: 1,000만원을 기한 내 납부하고, 나머지를 2개월 이내 분납
• 세액 2,000만원 초과: 전체 금액의 50%를 기한 내 납부하고, 나머지 50%를 2개월 이내 분납

카드 수수료를 절약하려면 계좌이체 또는 국세계좌 납부를 이용하거나, 분납 제도를 활용하는 것이 유리합니다.

프리랜서(인적용역 사업자)는 소득을 지급받을 때 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수 당합니다. 이는 미리 낸 세금이므로, 5월 종합소득세 확정신고 시 실제 세금과 정산합니다.

필요경비 처리: 프리랜서도 사업 관련 경비(장비 구입, 사무실 임차료, 교통비, 통신비, 교육비 등)를 필요경비로 인정받아 과세표준을 낮출 수 있습니다. 경비 증빙(세금계산서, 현금영수증, 카드 내역)을 반드시 보관하세요.

단순경비율 vs 기준경비율: 장부를 기장하지 않는 사업자에게 국세청이 업종별로 정한 경비율을 적용합니다.

• 단순경비율: 직전 연도 수입금액이 업종별 기준 이하(프리랜서·서비스업 2,400만원 미만, 제조·음식·숙박업 3,600만원, 도소매업 6,000만원)이면 적용됩니다. 국세청이 정한 비율을 일괄 적용하므로 간편합니다.
• 기준경비율: 수입이 단순경비율 기준을 초과하면 적용됩니다. 주요 경비(임차료, 인건비 등)는 증빙이 있어야 인정되며, 나머지는 기준경비율로 계산합니다.
• 신규 사업자: 사업 첫해에는 수입이 7,500만원 미만이면 직전 연도 실적 없이도 단순경비율을 적용받을 수 있습니다.

직접 장부를 기장(간편장부 또는 복식부기)하면 실제 경비를 인정받아 경비율 적용보다 절세할 수 있는 경우가 많습니다.