부가가치세 신고 방법 총정리 (일반과세자 기준)

신고 시기

일반과세자는 1년에 2번 확정신고와 2번 예정신고를 합니다. 1기 예정신고는 4월 25일까지(1~3월분), 1기 확정신고는 7월 25일까지(4~6월분), 2기 예정신고는 10월 25일까지(7~9월분), 2기 확정신고는 다음해 1월 25일까지(10~12월분)입니다.

간이과세자는 1년에 1번, 다음해 1월 25일까지 신고합니다.

매입세액 공제 제대로 받기

사업과 관련된 지출의 부가세(10%)를 돌려받을 수 있습니다. 핵심은 적격증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증)을 반드시 받아야 한다는 것입니다.

공제 가능 예시: 원재료 구입, 사업용 장비, 사무실 임대료, 광고비, 배송비 등.

공제 불가 예시: 접대비(거래처 식사/선물), 비영업용 승용차(8인승 이하) 관련 비용, 개인 사용분, 면세 관련 매입. 이걸 모르고 공제 신청하면 추징 + 가산세 10%가 붙습니다.

사장님들이 자주 하는 실수

첫째, 사업용 차량 부가세 공제. 일반 승용차(소나타, K5 등)는 부가세 공제가 안 됩니다. 경차(레이, 모닝)나 9인승 이상 차량, 화물차만 공제됩니다.

둘째, 거래처 접대비. 거래처와의 식사, 선물, 골프 비용은 접대비로 부가세 공제 대상이 아닙니다. 경비처리는 되지만 부가세는 못 돌려받습니다.

셋째, 세금계산서 지연 수취. 세금계산서는 거래일이 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 수취해야 합니다. 그 이후에 받으면 공제가 안 될 수 있습니다.